在物质缺陷和资源限制不断增加的情况下，利用技术帮助增强对内部控制的信任

编者按: 的 以下是普华永道赞助的一篇博文.

In 2022, 与2021年相比，公司10-K中披露的重大缺陷(MW)数量增长了73%(2023年审计分析)。¹. 虽然这一增长的大部分可以归因于那些收入较低的组织, 年复一年的急剧增长引起了人们的注意. 2023年第一季度的数据似乎表明，这一趋势将继续朝着令人不安的方向发展. 所以，正在发生的事情，以及组织如何扭转这一趋势?

当你双击各种10- k的MW分类时，会出现五个顶级类别:

1. 人员不足/职责分离
2. 财务结帐流程
3. IT一般控制
4. 管理评审控制
5. 收购与整合

我们认为，造成当前这场完美风暴的因素有很多:

变更- ERP转型

澳门赌场官方下载资源规划(ERP)系统实施的热潮, 特别是SaaS/云迁移, 是MW的主要贡献者. ERP转换通常涉及各种功能的集成, 数据源和流程. 如果这些转变没有经过仔细的计划, 组织在建立有效的内部控制时可能会遇到挑战，从而导致MW. 如果管理有效, 然而, 我们已经看到许多大客户通过利用ERP变更事件作为催化剂，极大地改善了他们的控制环境，以恢复可能几十年来没有触及的控制. 风险? 机会? 把它变成一个机会.

资源约束

由于经济波动, 许多组织可能面临预算限制, 缺乏技术人员和时间限制. 这些限制常常导致缺乏足够的资源来建立和维持强有力的内部控制, 使公司更容易受到MW的影响. 简而言之，与合规相关的责任的数量、复杂性和范围并没有减少. 它甚至可能增加了. 许多公司发现，可用于操作和测试内部控制的人员越来越少, 触发控制故障和更大的MW.

自满

组织内部的自满情绪通常是MW兴起的另一个因素. SOX法规最初实施后, 一些组织在维持强有力的内部控制方面变得不那么警惕了. 自满可能源于相信现有的控制措施是足够的，或者源于缺乏对控制措施有效性的持续监测和评估. 仅凭这一趋势，就有理由更仔细地审视你目前在控制操作和测试技术方面的投资. 

自动化如何帮助缓解MW

自动化控制操作和测试提供了几个优势，可以帮助解决导致实质性弱点的问题，并帮助降低财务报告的总体风险.

1. 精简和标准化的程序: 自动化可以消除手工和容易出错的任务, 帮助提供一致和标准化的过程. 在业务应用程序中引入更多控制点可以减少对人工干预的依赖. 自动化可以帮助减少由于人为错误而导致的控制失败的风险, 监督, 或者缺乏一致性.
2. 加强监控和持续审核: 自动化控制可以实时监控事务和活动, 允许立即检测异常或偏差. 这种主动的方法可以使组织能够帮助识别并及时处理控制缺陷, 帮助防止物质弱点升级. 及早发现控制故障，不可避免地可以避免因发现太晚而导致控制缺陷的最终MWs.
3. 健全的职责隔离: 自动化通过限制基于访问的或定义的角色和职责来支持适当的职责分离的实施. 通过帮助避免利益冲突和未经授权的活动, 自动化控制可以加强内部控制，并有助于减轻欺诈活动的风险.
4. 改进的审计跟踪: 与以前的erp相比，许多最新的基于云的erp提供了增强的审计跟踪. 详细的审计跟踪提供了对控制活动的整体可见性, 帮助审核员更好地评估控制有效性, 识别潜在的弱点并促进有效的审计.
5. 提高效率和节省成本: 自动化可以通过简化流程来帮助提高效率, 减少手动控制所需的时间和精力. 这种效率的提高可以使组织有效地分配资源，并专注于增值活动, 同时也潜在地降低了与控制测试和遵从性相关的总体成本.

抢在MW复苏之前

财务报告中的重大缺陷的增加可能给组织带来重大风险，并破坏投资者和利益相关者的信任. 了解实质性弱点的原因对于制定有效的缓解战略至关重要. 应该将ERP转换视为一个机会，帮助您实现控制环境的现代化，并将手动控制的比例转向正确的自动化控制.

利用技术来帮助自动化控制的操作和测试可以帮助增加整体信任，并为上述挑战提供更好的解决方案——提高财务报告的可靠性和准确性. 通过利用自动化, 组织可以帮助简化流程, 加强内部控制，降低重大缺陷的整体风险, 最终维护财务信息的完整性并满足法规遵从标准.

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